De fiscale winstaangifte van een rechtspersoon is in de praktijk veelal niet gelijk aan de jaarrekening van die rechtspersoon. Dat is op zich opmerkelijk, omdat beide jaaroverzichten verslag doen van dezelfde activiteiten en gebeurtenissen in het afgelopen boekjaar. Ondanks de vele overeenkomsten die tussen de jaarrekening en de fiscale winstaangifte bestaan, zijn er ook tijdelijke en zelfs permanente verschillen tussen beide. In deze basiscursus staat de vraag centraal hoe deze verschillen kunnen worden verklaard. Tijdens de training krijg je inzicht in de verschillen tussen beide jaarstukken, leer je hoe ze in de praktijk ontstaan en wat de gevolgen daarvan zijn.
Om de fiscale positie in de jaarrekening te kunnen begrijpen, moet de jaarrekening met een fiscale blik worden bekeken. Daarbij worden verschillen in verslaglegging in de jaarrekening en de fiscale aangifte zichtbaar. Tijdens de basiscursus worden veelvoorkomende verschillen in de praktijk besproken en komt onder andere ook de jaarrekening op fiscale grondslagen aan bod. De theorie wordt met casusposities verduidelijkt. Daarbij staan we stil bij acute en latente belastingen, de verwerking van belastinglatenties in de jaarrekening en wat een onzekere belastingpositie voor de praktijk betekent. Ook de aansluiting van het statutaire vennootschapsbelastingtarief naar het effectieve belastingtarief passeert daarbij de revue.
Tijdens deze basiscursus tax accounting worden theorie en praktijk gecombineerd.
Onderwerpen die aan bod komen:
- Verhouding jaarrekening ↔ fiscale winstaangifte.
De belangrijkste verschillen in uitgangspunten en regelgeving. - Fiscale blik op de jaarrekening.
Analyse van jaarrekeningen in het algemeen en jaarrekeningen op fiscale grondslagen in het bijzonder. - Winstreconciliatie.
Systematische afleiding van fiscale winst uit de commerciële winst- en verliesrekening. - Acute & latente belastingen.
Bepaling van tijdelijke en permanente verschillen en verwerking in de jaarrekening. - Latente belastingvorderingen.
Wanneer opnemen en welke voorwaarden gelden daarvoor? - Onzekere belastingposities.
Vaststelling en verslaggeving in de praktijk. - Van statutair naar effectief belastingtarief.
Inzicht in de berekeningen en aansluiting.
Leerdoel
Na afloop heb je inzicht in de verhouding tussen de jaarrekening en de fiscale winstaangifte. Je begrijpt hoe de fiscale positie in de jaarrekening wordt gevormd en kunt dit toepassen in je dagelijkse werk.
Bestemd voor
Fiscalisten, juristen, fiscaal medewerkers, (assistant) accountants, etc