De eerste dag staat volledig in het teken van de vastgoedpositie van de DGA. In de praktijk spelen voortdurend vragen over de juiste structurering van vastgoed: in privé of in de BV, beleggen of ontwikkelen, aanhouden of verkopen. Deze dag biedt het kader om deze keuzes fiscaal en civielrechtelijk juist te beoordelen.
Aan de orde komt hoe het eigen bedrijfspand fiscaal wordt behandeld, waarbij zowel inkomstenbelasting- als vennootschapsbelastingaspecten worden besproken, evenals schenk- en erfbelasting en overdrachtsbelasting. Ook wordt ingegaan op de vraag wanneer vastgoed tot box 1, box 2 of box 3 behoort en welke gevolgen dat heeft voor de fiscale positie van de DGA.
Daarnaast wordt uitgebreid stilgestaan bij vastgoedontwikkeling en de grens tussen normaal vermogensbeheer en resultaat uit overige werkzaamheden. Jurisprudentie over DGA’s en vastgoed speelt hierbij een belangrijke rol. Tot slot wordt de verkoop van zakelijk vastgoed behandeld, met bijzondere aandacht voor de toepassing en beperkingen van de herinvesteringsreserve en de vraag of winstneming binnen de BV altijd kan worden uitgesteld.
Docent: mr. dr. Chris Dijkstra
De tweede dag verdiept zich in de fiscale winstbepaling bij vastgoed. Goed koopmansgebruik vormt hierbij het uitgangspunt en wordt vertaald naar de dagelijkse adviespraktijk.
Besproken wordt hoe afschrijving op vastgoed werkt en waar de grenzen liggen. Ook komt aan bod wanneer afwaardering fiscaal is toegestaan en hoe voorzieningen in relatie tot vastgoed correct worden gevormd. De herinvesteringsreserve wordt uitvoerig behandeld, zowel vanuit de wettelijke voorwaarden als vanuit de praktische toepassing bij verkoop en herinvestering in vastgoed.
Deze dag biedt deelnemers een stevige basis om winstbepalingsvraagstukken bij vastgoed goed te beoordelen en cliënten hierover onderbouwd te adviseren.
Docent: prof. dr. Tom Berkhout
De derde dag staat volledig in het teken van de btw bij vastgoed. De btw vormt vaak een onderschat risico binnen vastgoedstructuren en -transacties, terwijl de financiële impact aanzienlijk kan zijn.
Na een overzicht van het btw-systeem wordt ingegaan op het onderscheid tussen roerende en onroerende zaken. Vervolgens komen de btw-gevolgen van levering en verhuur van vastgoed en de behandeling van rechten waaraan onroerende zaken zijn onderworpen aan bod.
Een belangrijk onderdeel van deze dag is de samenloop tussen btw en overdrachtsbelasting. Daarbij worden onder meer behandeld de vrijstelling bij samenloop, de verkrijging van aandelen in een onroerendezaakrechtspersoon, samenloop bij transformatie en projectontwikkeling, samenloop binnen fiscale eenheden en het vervallen van vrijstellingen bij directe samenloop. Ook de vestiging van erfpacht- en opstalrechten komt uitgebreid aan bod.
Docent: prof. dr. René van der Paardt
De vierde dag combineert twee nauw met elkaar verweven onderwerpen: de bedrijfsopvolgingsregeling en de overdrachtsbelasting in de vastgoedpraktijk. Beide onderwerpen zijn essentieel bij herstructureringen, overdracht van vastgoed en bedrijfsopvolging binnen familiebedrijven.
Allereerst worden de hoofdlijnen van de BOR besproken, met bijzondere aandacht voor vastgoed. Daarbij staat de afbakening tussen beleggen en ondernemen centraal, evenals de toerekening en vermogensetikettering van vastgoed binnen ondernemingsstructuren. Ook wordt stilgestaan bij de rol van overdrachtsbelasting binnen de BOR-context.
Daarnaast wordt de overdrachtsbelasting verdiepend behandeld. Aan bod komen de verkrijging van juridische en economische eigendom, de onroerendezaakrechtspersoon, de maatstaf van heffing en de toepasselijke tarieven. Ook opvolgende transacties, vrijstellingen bij herstructureringen, formele vereisten en recente en aankomende wijzigingen in de overdrachtsbelasting worden uitgebreid besproken.
Docent: dr. Aad Rozendal