Deze verdiepingscursus is bedoeld voor adviseurs die de basis beheersen en te maken krijgen met complexere internationale structuren en vermogenssituaties. De focus ligt op analyse, duiding en strategische keuzes in de praktijk.

Een belangrijk onderdeel van de cursus is de emigratie van natuurlijke personen met vermogen, zoals aandelen, pensioen- en lijfrenteaanspraken. Daarbij komen onder meer de conserverende aanslag bij aanmerkelijk belang, het uitstel van betaling en de invloed van belastingverdragen aan bod. Ook wordt ingegaan op de vraag wanneer iemand fiscaal daadwerkelijk uit Nederland is geëmigreerd, of een BV (mee)verhuist bij emigratie van de DGA, en hoe na emigratie wordt omgegaan met inkomsten uit Nederland in de hoedanigheid van bestuurder, werknemer en aandeelhouder.

Vervolgens wordt aandacht besteed aan situaties waarin belastingplichtigen al langere tijd in het buitenland wonen – of nooit in Nederland hebben gewoond – maar wel een belang houden in een Nederlandse werkmaatschappij, bijvoorbeeld via een buitenlandse holding. Besproken wordt of recht bestaat op de inhoudingsvrijstelling voor de dividendbelasting, wanneer sprake is van een technisch aanmerkelijk belang en in hoeverre een belastingverdrag bescherming biedt. Daarbij komt ook de vraag aan bod wanneer een beroep op het verdrag kan worden geweigerd wegens (vermeend) verdragsmisbruik, onder meer op grond van de Principal Purpose Test (PPT), en waar de grens ligt tussen legitieme fiscale planning en misbruik.

Tot slot wordt ingegaan op de overdracht van vermogen na emigratie naar de volgende generatie, bijvoorbeeld bij schenking of vererving van aandelen of ander vermogen aan in Nederland wonende kinderen. Daarbij wordt stilgestaan bij de Nederlandse fiscale gevolgen van de vermogensoverdracht voor de inkomstenbelasting en schenk- en erfbelasting in een grensoverschrijdende context.

Na deze cursus:

• kunt u complexe internationale vermogens- en emigratiesituaties beoordelen;

• begrijpt u de werking van emigratieheffingen en verdragsbescherming;

• kunt u de PPT en andere antimisbruikregels toepassen in de praktijk;

• heeft u inzicht in de fiscale aandachtspunten bij vermogensoverdracht na emigratie.