In de praktijk krijgen belastingadviseurs, accountants, adviseurs en salarisprofessionals steeds vaker te maken met werknemers die over de grens werken. Denk aan grensarbeiders, internationale detacheringen, buitenlandse werknemers in Nederland en – steeds vaker – hybride werken vanuit het buitenland. Zulke situaties roepen direct vragen op over loonheffingen, inhoudingsplicht, buitenlandse belastingplicht en het voorkomen van dubbele belasting.

In deze cursus Internationale loonheffingen staat de fiscale behandeling van inkomsten uit niet-zelfstandige arbeid in internationale context centraal. Vanuit een praktisch perspectief behandelen we de vraag welk land in zijn heffingsrecht door het belastingverdrag wordt beperkt.

Aan de hand van het OESO-modelverdrag wordt de werking van de werknemersbepaling (art. 15 OMV) besproken, inclusief de 183-dagenregeling en de betekenis van begrippen als verblijven, werkgever en ten laste komen van een vaste inrichting.

Daarnaast wordt uitgebreid stilgestaan bij actuele ontwikkelingen rond grensoverschrijdend en hybride werken. Wanneer leidt thuiswerken vanuit het buitenland onder een belastingverdrag tot een verschuiving van het heffingsrecht? En wanneer ontstaat voor de werkgever een vaste-inrichtingrisico? De recente actualisering van het OESO-commentaar, alsmede de verdragsafspraken die Nederland recent heeft gemaakt met onder meer België en Duitsland over thuiswerken door grensarbeiders, worden hierbij betrokken.

De cursus combineert juridische duiding met praktische voorbeelden. De nadruk ligt op herkenbare situaties en op het voorkomen van fiscale valkuilen.

Na deze cursus:

• heeft u inzicht in de verdeling van heffingsrechten bij internationale dienstbetrekkingen;

• kunt u de werknemersbepaling in belastingverdragen toepassen;

• herkent u wanneer loonbelasting moet worden ingehouden (en door wie);

• begrijpt u de fiscale gevolgen van hybride en grensoverschrijdend werken; en

• heeft u praktisch houvast bij veelvoorkomende internationale loonheffingensituaties.