Bij uiteenlopende transacties, vermogensoverdrachten en herstructureringen kunnen meerdere belastingen tegelijkertijd of kort na elkaar verschuldigd worden. Denk bijvoorbeeld aan de samenloop van inkomstenbelasting, vennootschapsbelasting, dividendbelasting, schenk- en erfbelasting en overdrachtsbelasting. Deze cumulatie kan leiden tot een onverwacht hoge belastingdruk en heeft vaak grote gevolgen voor de gekozen structuur of transactie.

Tijdens deze cursus leer je herkennen in welke situaties cumulatie van belastingen kan optreden en hoe je de totale fiscale impact voor jouw cliënt inzichtelijk maakt. Aan de hand van praktijkgerichte casussen behandelen we de belangrijkste samenloopvraagstukken en de wettelijke regelingen die dubbele of meervoudige belastingheffing moeten voorkomen of beperken.

We besteden onder meer aandacht aan de samenloop van inkomstenbelasting en vennootschapsbelasting bij ondernemen via een bv, de combinatie van dividendbelasting en inkomstenbelasting, de fiscale gevolgen van schenken en vererven van ondernemingsvermogen en de samenloop tussen schenk- of erfbelasting en overdrachtsbelasting. Ook komen cumulatievraagstukken bij vastgoedtransacties, bedrijfsopvolging en vermogensoverheveling aan bod.

Daarbij wordt niet alleen gekeken naar formele verrekenings-, vrijstellings- en verminderingregelingen, maar ook naar de wijze waarop cumulatie door een goede structurering en timing kan worden beperkt. Je leert verschillende alternatieven met elkaar te vergelijken, fiscale risico’s te signaleren en jouw cliënt vooraf duidelijk te informeren over de totale belastingdruk.

Wat ga je leren?

Na afloop van deze cursus:

▪️ herken je situaties waarin verschillende belastingen cumuleren;

▪️ kun je de totale belastingdruk van een transactie of vermogensoverdracht berekenen en beoordelen;

▪️ begrijp je de belangrijkste samenloopregelingen, vrijstellingen, verminderingen en verrekeningsmogelijkheden;

▪️ kun je adviseren over de samenloop van inkomstenbelasting, vennootschapsbelasting en dividendbelasting;

▪️ herken je cumulatievraagstukken bij schenken, vererven en bedrijfsopvolging;

▪️ kun je de samenloop van schenk- en erfbelasting met overdrachtsbelasting beoordelen;

▪️ begrijp je welke rol de volgorde en timing van rechtshandelingen spelen;

▪️ kun je verschillende fiscale structuren vergelijken en onderbouwen;

▪️ ben je beter in staat onbedoelde en onnodige cumulatie van belastingen te voorkomen.