De DGA-structuur ontrafeld: van houdster tot aanmerkelijk belang

Werken met houdsterstructuren, AB-verdieping en financiering binnen de groep

Deze dag vormt het fiscale fundament van de leergang. De deelnemer leert wanneer de overstap van eenmanszaak naar bv (of bv-structuur) logisch en fiscaal optimaal is, en wanneer iemand daadwerkelijk als dga kwalificeert. Daarbij wordt uitvoerig stilgestaan bij de voordelen én valkuilen van een houdsterstructuur. Niet alleen juridisch, maar vooral fiscaal en praktisch: hoe richt je de structuur op, welke entiteiten zijn wenselijk en hoe organiseer je de managementstructuur zonder ongewenste belastingheffing?

Vervolgens volgt een diepgaande verdieping in het aanmerkelijkbelangregime. Complexe onderwerpen als soortaandelen, meesleep- en meetrekregelingen, fictief AB en fictieve vervreemdingen worden helder en toepasbaar gemaakt. Ook doorschuifregelingen, verliesverrekening en kapitaal-terugbetalingen komen aan bod, steeds met aandacht voor planning en risico’s.

Tot slot wordt ingezoomd op lenen van en aan de bv. Wanneer is sprake van een onzakelijke lening, borgstelling of rekening-courantverhouding? Wat betekent de rekeningcourantmaatregel in de praktijk en hoe voorkom je onaangename box 1- of box 2-heffing? De dag sluit af met concrete handvatten voor advisering en dossieropbouw.

Docent: mr.dr. Chris Dijkstra

Beloning, loon en verzekeringen: scherp sturen zonder fiscale brokken

Gebruikelijk loon, verzekeringsplicht en onkostenvergoedingen

De tweede dag draait om een klassiek maar risicovol thema: de beloning van de dga. De gebruikelijkloonregeling wordt diepgaand behandeld, inclusief de ruimte voor onderbouwing, discussies met de Belastingdienst en de relatie met (fictieve) dienstbetrekkingen. Ook de doorbetaaldloonregeling en de verzekeringsplicht van de dga en meewerkende familieleden komen uitgebreid aan bod.

Daarnaast is er veel aandacht voor onkostenvergoedingen en de werkkostenregeling. Wanneer kan de dga gebruikmaken van de WKR en waar liggen de grenzen? Specifieke aandacht is er voor de auto van de zaak, bijtelling en alternatieven. De deelnemer leert hoe loon- en kostenstructuren fiscaal efficiënt kunnen worden ingericht, zonder de compliance uit het oog te verliezen.

Docent: mr.dr. Chris Dijkstra

Pensioen en Lijfrente: Huwelijk, scheiding en overlijden

Deze dag richt zich op de momenten waarop fiscale advisering écht het verschil maakt.

Er wordt ingegaan op het pensioendomein van de dga. Pensioen, het lijfrenteregime, pensioen in eigen beheer (historisch en afwikkeling) en de oudedagsverplichting (ODV) worden in samenhang besproken, met oog voor estate planning en liquiditeitsimpact.

Hierbij komen ook de gevolgen en mogelijkheden bij een echtscheiding aan de orde. Voorts wordt aandacht besteed aan het overlijden van de dga. Wat zijn hiervan de gevolgen en wat zijn de fiscale gevolgen voor de erfgenamen.

De deelnemer leert risico’s signaleren én anticiperen met passende structuren.

Docent: mr.dr. Gerard Staats

Vermogensstructurering voor de DGA

Box 2, box 3 en familievermogen onder veranderend fiscaal beleid

De fiscale positie van vermogende DGA’s en particulieren staat al geruime tijd onder druk door ingrijpende wijzigingen in box 2 en box 3. Deze dag biedt inzicht in hoe vermogen binnen de familie fiscaal verantwoord kan worden gestructureerd, beheerd en overgedragen, met oog voor actuele wetgeving en toekomstige risico’s.
Er wordt uitgebreid stilgestaan bij beleggen in de BV en privé, de grenzen van zakelijk lenen en de timing van een eerste schijfdividend. Daarnaast komt de voorbereiding op box 2-heffing en actualiteiten rondom box 3 en de eigen woningfinanciering van de DGA aan bod, waarbij planning en timing centraal staan.

Verder wordt aandacht besteed aan actuele structuren zoals familiefondsen, vastgoedentiteiten, het beleggen van vermogen op naam van kinderen en fiscale aandachtspunten voor het bedrijfspand. Ook investeringen in private equity binnen een familiecontext en de rol van filantropie en ANBI-structuren binnen estate planning worden behandeld. Theorie en actualiteit worden gekoppeld aan de praktijk aan de hand van vele voorbeelden en een praktijkcasus.

Docent: drs. Jeroen Knol

Bedrijfsoverdracht en familie: de toekomst van de DGA-onderneming

BOR, opvolging en kinderen in de onderneming

De slotdag staat volledig in het teken van bedrijfsopvolging en overdracht. De bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) in de schenk- en erfbelasting wordt diepgaand behandeld, inclusief bezitseis en voortzettingseis. De deelnemer leert hoe de BOR maximaal kan worden benut en waar de grenzen liggen, met speciale aandacht voor vastgoed en de invloed van het huwelijksvermogensrecht.

Daarnaast komt de rol van kinderen in de onderneming uitgebreid aan bod. Wanneer betrek je kinderen financieel? Hoe regel je zeggenschap zonder de continuïteit van de onderneming te schaden?

Deze dag biedt strategisch inzicht én praktische oplossingen voor langetermijnplanning binnen familiebedrijven.

Docent: prof.dr.mr. Edwin Heithuis